Hogyan számítható ki egy számla végösszege
Minden számla kiindulópontja az adóalap: az eladott termék vagy szolgáltatás ára adók nélkül, a kedvezmények levonása után. Erre az adóalapra két különböző dolgot számítunk:
- Az IVA-t (spanyol áfa), amelyet hozzáadunk: ez az az adó, amelyet felszámítasz az ügyfelednek, majd a modelo 303 bevallásban befizetsz a spanyol adóhatóságnak.
- Az IRPF-levonást (forrásadó), amelyet – ha alkalmazandó – levonunk: ez az IRPF-ed (spanyol személyi jövedelemadó) előlege, amelyet az ügyfeled a nevedben fizet be az adóhatóságnak (modelo 111), te pedig beszámítod az éves jövedelemadó-bevallásodban.
Beszedendő összeg = adóalap + IVA − IRPF-levonás. A levonást mindig az adóalapra számítjuk, soha nem az IVA-val növelt végösszegre.
IVA-kulcsok 2026-ban
| Kulcs | Mérték | Például ezekre vonatkozik |
|---|---|---|
| Általános | 21 % | A legtöbb termék és szolgáltatás |
| Kedvezményes | 10 % | Többek között vendéglátás, személyszállítás és egyes élelmiszerek |
| Szuperkedvezményes | 4 % | Kenyér, tej, tojás, gyümölcs, zöldség, olívaolaj és más alapvető termékek |
Ha egy ár már tartalmazza az IVA-t, és tudni szeretnéd, mennyi IVA van benne, oszd el 1 plusz a kulccsal: egy 121 €-s, 21%-os IVA-t tartalmazó ár adóalapja 121 ÷ 1,21 = 100 €, az IVA pedig 21 €.
IRPF-levonás: 15% vagy 7%
A vállalkozásoknak vagy más szakembereknek számlázó szabadfoglalkozásúak általános szabályként 15%-os levonást alkalmaznak az adóalapra (Reglamento del IRPF, 95. cikk).
Az új egyéni vállalkozók 7%-os kulcsa
Aki szabadfoglalkozású tevékenységet kezd, a kezdés évében és az azt követő két évben 7%-ot alkalmazhat, feltéve, hogy a kezdést megelőző évben semmilyen szabadfoglalkozású tevékenységet nem folytatott. Ezt írásban közölnie kell az ügyfelével, akinek ezt az aláírt közlést meg kell őriznie.
A magánszemélyeknek szóló számlákon nincs levonás: a fizető fél nem köteles levonni. A kalkulátor a 19%-os és a 0%-os kulcsot is tartalmazza más esetekre; ha bizonytalan vagy, melyik vonatkozik rád, nézd meg az AEAT levonási kulcsokat tartalmazó táblázatát.
Kidolgozott példák
Ezeket az eredményeket kapod a számla végösszege kalkulátorral néhány gyakori esetben:
| Adóalap | IVA | IRPF-levonás | Beszedendő összeg |
|---|---|---|---|
| 1000,00 EUR | 21 % = 210,00 EUR | 15 % = − 150,00 EUR | 1060,00 EUR |
| 1000,00 EUR | 21 % = 210,00 EUR | 7 % = − 70,00 EUR | 1140,00 EUR |
| 1000,00 EUR | 10 % = 100,00 EUR | Levonás nélkül | 1100,00 EUR |
| 250,00 EUR | 4 % = 10,00 EUR | Levonás nélkül | 260,00 EUR |
A zBilling programban nem kell számolgatnod
Számla készítésekor minden tételsornál kiválasztod az IVA-kulcsot és – ha vonatkozik rád – a levonást; a zBilling kiszámolja az adóalapot, a kulcsonkénti adóösszegeket, a levonást és a végösszeget, és elkészíti a negyedéves IVA-összesítőt. Minden számla ráadásul a hash-ével és QR-kódjával együtt rögzül a Verifactu szerint.
Gyakori kérdések
Az IRPF-levonást az IVA-val növelt végösszegre kell számítani?
Nem. A levonást az adóalapra kell számítani. 1 000 €-s adóalap, 21%-os IVA és 15%-os levonás esetén a levonás 150 €, a beszedendő összeg pedig 1 060 €.
Meddig alkalmazhatom a 7%-os kulcsot?
A szabadfoglalkozású tevékenység megkezdésének évében és az azt követő két évben, feltéve, hogy a kezdést megelőző évben nem folytattál szabadfoglalkozású tevékenységet, és ezt közlöd az ügyfeleddel.
A magánszemélyeknek szóló számlákon van levonás?
Nincs. A levonást a fizető fél alkalmazza, ha arra kötelezett, például egy vállalkozás vagy szabadfoglalkozású; a magánszemély nem az.
Hogyan számolom ki az IVA-t egy olyan árból, amely már tartalmazza?
Oszd el az árat 1,21-gyel (21%-os IVA esetén), illetve 1,10-zel vagy 1,04-gyel: az eredmény az adóalap, a különbözet pedig az IVA.
Ezek a számítások helyettesítik a könyvelőmet?
Nem. Ezek egy számlára vonatkozó tájékoztató számítások. A konkrét helyzeted (IVA-rendszer, mentességek, recargo de equivalencia – kiegyenlítő pótlék, tevékenység típusa) módosíthatja az eredményt.
Hivatalos források
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), 95. cikk (egységes szerkezetbe foglalt szöveg)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Tájékoztató jellegű számítások: nem helyettesítik a szakember tanácsát az adott esetedre. További határidők az adónaptárban.