Com es calcula el total d'una factura
Tota factura parteix de la base imposable: el preu del que vens, sense impostos i després dels descomptes. Sobre aquesta base es calculen dues coses diferents:
- L'IVA, que se suma: és l'impost que cobres al teu client i que després ingresses a Hisenda amb el model 303.
- La retenció d'IRPF, que es resta quan correspon: és una bestreta del teu IRPF que el teu client ingressa a Hisenda en nom teu (model 111) i que tu descomptes a la teva declaració de la renda.
Total a cobrar = base imposable + IVA − retenció d'IRPF. La retenció es calcula sempre sobre la base imposable, mai sobre el total amb IVA.
Tipus d'IVA el 2026
| Tipus | Percentatge | S'aplica, per exemple, a |
|---|---|---|
| General | 21 % | La majoria de productes i serveis |
| Reduït | 10 % | Hostaleria i restauració, transport de viatgers i alguns aliments, entre d'altres |
| Superreduït | 4 % | Pa, llet, ous, fruites, verdures, oli d'oliva i altres productes de primera necessitat |
Per saber quant IVA porta un preu que ja l'inclou, divideix-lo entre 1 més el tipus: un preu de 121 € amb IVA al 21 % té una base de 121 ÷ 1,21 = 100 € i un IVA de 21 €.
Retenció d'IRPF: 15 % o 7 %
Els professionals que facturen a empreses o a altres professionals apliquen, amb caràcter general, una retenció del 15 % sobre la base imposable (Reglamento del IRPF, art. 95).
El 7 % dels nous autònoms
Qui inicia una activitat professional pot aplicar el 7 % l'any d'inici i els dos següents, sempre que no hagi exercit cap activitat professional l'any anterior a l'inici. Ho ha de comunicar per escrit al seu client, que ha de conservar aquesta comunicació signada.
Les factures a particulars no porten retenció: qui paga no està obligat a retenir. La calculadora també inclou el 19 % i el 0 % per a altres casos; consulta el quadre de tipus de retenció de l'AEAT si dubtes de quin et correspon.
Exemples resolts
Aquests són els resultats que obtens amb la calculadora de total de la factura per a alguns casos habituals:
| Base imposable | IVA | Retenció IRPF | Total a cobrar |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1.060,00 € |
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1.140,00 € |
| 1.000,00 € | 10 % = 100,00 € | Sense retenció | 1.100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Sense retenció | 260,00 € |
Amb zBilling no l'has de calcular
Quan crees una factura, tries el tipus d'IVA de cada línia i, si et correspon, la retenció; zBilling calcula la base, les quotes de cada tipus, la retenció i el total, i prepara el resum d'IVA del trimestre. A més, cada factura es registra amb la seva empremta i el seu QR segons Verifactu.
Preguntes freqüents
La retenció d'IRPF es calcula sobre el total amb IVA?
No. La retenció es calcula sobre la base imposable. Amb una base de 1.000 €, IVA al 21 % i retenció del 15 %, la retenció és de 150 € i el total a cobrar, de 1.060 €.
Quant de temps puc aplicar el 7 %?
L'any en què comences l'activitat professional i els dos següents, sempre que no hagis exercit cap activitat professional l'any anterior a l'inici i ho comuniquis al teu client.
Les factures a particulars porten retenció?
No. La retenció la practica qui paga quan està obligat a retenir, com ara una empresa o un professional; un particular no ho està.
Com trec l'IVA d'un preu que ja l'inclou?
Divideix el preu entre 1,21 (si és IVA al 21 %), 1,10 o 1,04: el resultat és la base, i la diferència, l'IVA.
Aquests càlculs substitueixen el meu gestor?
No. Són càlculs orientatius per a una factura. El teu cas concret (règim d'IVA, exempcions, recàrrec d'equivalència, tipus d'activitat) pot canviar el resultat.
Fonts oficials
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), article 95 (text consolidat)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Càlculs orientatius: no substitueixen l'assessorament d'un professional per al teu cas concret. Més terminis al calendari fiscal.