Sådan beregnes totalen på en faktura
Enhver faktura tager udgangspunkt i skattegrundlaget: prisen på det, du sælger, uden skatter og efter rabatter. Ud fra dette grundlag beregnes to forskellige ting:
- IVA (spansk moms), som lægges til: det er den skat, du opkræver hos din kunde og derefter indbetaler til den spanske skattestyrelse på modelo 303.
- Tilbageholdt IRPF, som trækkes fra, når det er relevant: det er et forskud på din IRPF (spansk indkomstskat), som din kunde indbetaler til skattestyrelsen på dine vegne (modelo 111), og som du fratrækker i din årlige selvangivelse.
Total til betaling = skattegrundlag + IVA − tilbageholdt IRPF. Tilbageholdelsen beregnes altid af skattegrundlaget, aldrig af totalen inkl. IVA.
IVA-satser i 2026
| Sats | Procent | Gælder f.eks. for |
|---|---|---|
| Standard | 21 % | De fleste varer og tjenesteydelser |
| Nedsat | 10 % | Hotel- og restaurationsbranchen, persontransport og visse fødevarer, blandt andet |
| Supernedsat | 4 % | Brød, mælk, æg, frugt, grøntsager, olivenolie og andre basisvarer |
For at finde ud af, hvor meget IVA der er i en pris inkl. IVA, dividerer du med 1 plus satsen: en pris på 121 € inkl. 21 % IVA har et grundlag på 121 ÷ 1,21 = 100 € og en IVA på 21 €.
Tilbageholdt IRPF: 15 % eller 7 %
Liberale erhvervsudøvere, der fakturerer til virksomheder eller andre erhvervsudøvere, anvender som hovedregel en tilbageholdelse på 15 % af skattegrundlaget (IRPF-forordningen, art. 95).
De 7 % for nye selvstændige
Den, der starter en liberal erhvervsvirksomhed, kan anvende 7 % i startåret og de to følgende år, forudsat at vedkommende ikke har udøvet nogen liberal erhvervsvirksomhed i året før starten. Det skal meddeles skriftligt til kunden, som skal opbevare den underskrevne meddelelse.
Fakturaer til privatpersoner har ingen tilbageholdelse: den, der betaler, har ikke pligt til at tilbageholde. Beregneren indeholder også 19 % og 0 % til andre tilfælde; se AEAT's oversigt over tilbageholdelsessatser, hvis du er i tvivl om, hvilken der gælder for dig.
Gennemregnede eksempler
Dette er de resultater, du får med beregneren for fakturatotal i nogle almindelige tilfælde:
| Skattegrundlag | IVA | IRPF-tilbageholdelse | Total til betaling |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1.060,00 € |
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1.140,00 € |
| 1.000,00 € | 10 % = 100,00 € | Ingen tilbageholdelse | 1.100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Ingen tilbageholdelse | 260,00 € |
I zBilling behøver du ikke regne det ud
Når du opretter en faktura, vælger du IVA-satsen for hver linje og eventuelt tilbageholdelsen; zBilling beregner grundlaget, beløbet for hver sats, tilbageholdelsen og totalen og laver kvartalets IVA-oversigt. Hver faktura registreres desuden med sin hash og sin QR-kode i henhold til Verifactu.
Ofte stillede spørgsmål
Beregnes den tilbageholdte IRPF af totalen inkl. IVA?
Nej. Tilbageholdelsen beregnes af skattegrundlaget. Med et grundlag på 1.000 €, 21 % IVA og 15 % tilbageholdelse er tilbageholdelsen 150 €, og totalen til betaling er 1.060 €.
Hvor længe kan jeg anvende de 7 %?
I det år, du starter din liberale erhvervsvirksomhed, og de to følgende år, forudsat at du ikke har udøvet liberal erhvervsvirksomhed i året før starten, og at du meddeler det til din kunde.
Har fakturaer til privatpersoner tilbageholdelse?
Nej. Tilbageholdelsen foretages af den, der betaler, når vedkommende har pligt til at tilbageholde, f.eks. en virksomhed eller en erhvervsudøver; en privatperson har ikke den pligt.
Hvordan trækker jeg IVA ud af en pris, der allerede indeholder den?
Dividér prisen med 1,21 (ved 21 % IVA), 1,10 eller 1,04: resultatet er grundlaget, og forskellen er IVA.
Erstatter disse beregninger min revisor?
Nej. Det er vejledende beregninger for en enkelt faktura. Din konkrete situation (IVA-ordning, fritagelser, udligningstillæg (recargo de equivalencia), type af virksomhed) kan ændre resultatet.
Officielle kilder
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artikel 95 (konsolideret tekst)
- AEAT — Oversigt over IRPF-tilbageholdelsessatser 2026 (PDF)
Vejledende beregninger: de erstatter ikke rådgivning fra en fagperson i din konkrete sag. Flere frister i skattekalenderen.