Så räknas en fakturas totalbelopp ut
Varje faktura utgår från beskattningsunderlaget: priset på det du säljer, utan skatter och efter rabatter. På det underlaget räknas två olika saker ut:
- IVA (spansk moms), som läggs till: det är skatten du tar ut av din kund och sedan betalar in till skattemyndigheten via modelo 303.
- IRPF-källskatten, som dras av när den ska tillämpas: det är ett förskott på din inkomstskatt (IRPF) som din kund betalar in till skattemyndigheten för din räkning (modelo 111) och som du sedan räknar av i din inkomstdeklaration.
Totalt att få betalt = beskattningsunderlag + IVA − IRPF-källskatt. Källskatten räknas alltid på beskattningsunderlaget, aldrig på totalbeloppet inklusive IVA.
IVA-satser 2026
| Skattesats | Procent | Gäller till exempel |
|---|---|---|
| Normal | 21 % | De flesta varor och tjänster |
| Reducerad | 10 % | Bland annat hotell- och restaurangverksamhet, persontransporter och vissa livsmedel |
| Superreducerad | 4 % | Bröd, mjölk, ägg, frukt, grönsaker, olivolja och andra basvaror |
Vill du veta hur mycket IVA ett pris som redan inkluderar skatten innehåller delar du med 1 plus skattesatsen: ett pris på 121 € med 21 % IVA har ett underlag på 121 ÷ 1,21 = 100 € och en IVA på 21 €.
IRPF-källskatt: 15 % eller 7 %
Yrkesutövare som fakturerar företag eller andra yrkesutövare drar som huvudregel av en källskatt på 15 % av beskattningsunderlaget (Reglamento del IRPF, art. 95).
7 % för nya egenföretagare
Den som startar en yrkesverksamhet kan tillämpa 7 % under startåret och de två följande åren, förutsatt att personen inte har bedrivit någon yrkesverksamhet under året före starten. Det måste meddelas skriftligen till kunden, som ska spara det undertecknade meddelandet.
Fakturor till privatpersoner har ingen källskatt: den som betalar är inte skyldig att göra avdrag. Kalkylatorn har också 19 % och 0 % för andra fall; titta i AEAT:s tabell över källskattesatser om du är osäker på vilken som gäller dig.
Räkneexempel
Det här är resultaten du får med kalkylatorn för fakturans totalbelopp i några vanliga fall:
| Beskattningsunderlag | IVA | IRPF-källskatt | Totalt att få betalt |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Ingen källskatt | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Ingen källskatt | 260,00 € |
I zBilling behöver du inte räkna själv
När du skapar en faktura väljer du IVA-sats för varje rad och, om det gäller dig, källskatten; zBilling räknar ut underlaget, skattebeloppet per sats, källskatten och totalen, och tar fram kvartalets IVA-sammanställning. Varje faktura registreras dessutom med sin hash och QR-kod enligt Verifactu.
Vanliga frågor
Räknas IRPF-källskatten på totalbeloppet inklusive IVA?
Nej. Källskatten räknas på beskattningsunderlaget. Med ett underlag på 1 000 €, 21 % IVA och 15 % källskatt blir källskatten 150 € och totalt att få betalt 1 060 €.
Hur länge kan jag tillämpa 7 %?
Det år du startar yrkesverksamheten och de två följande åren, förutsatt att du inte har bedrivit någon yrkesverksamhet under året före starten och att du meddelar det till din kund.
Har fakturor till privatpersoner källskatt?
Nej. Källskatten dras av den som betalar när den är skyldig att göra avdrag, till exempel ett företag eller en yrkesutövare; en privatperson är inte det.
Hur räknar jag ut IVA ur ett pris som redan inkluderar den?
Dela priset med 1,21 (vid 21 % IVA), 1,10 eller 1,04: resultatet är underlaget och mellanskillnaden är IVA.
Ersätter de här beräkningarna min redovisningskonsult?
Nej. Det är vägledande beräkningar för en enskild faktura. Ditt specifika fall (IVA-ordning, undantag, utjämningsavgift, typ av verksamhet) kan ändra resultatet.
Officiella källor
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artikel 95 (konsoliderad text)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Vägledande beräkningar: de ersätter inte rådgivning från en expert för just ditt fall. Fler tidsfrister finns i skattekalendern.