Kaip apskaičiuojama sąskaitos faktūros suma
Kiekviena sąskaita faktūra prasideda nuo apmokestinamosios vertės: tai parduodamų prekių ar paslaugų kaina be mokesčių ir pritaikius nuolaidas. Nuo šios vertės skaičiuojami du skirtingi dalykai:
- IVA (Ispanijos PVM), kuris pridedamas: tai mokestis, kurį imate iš kliento ir vėliau sumokate mokesčių administratoriui pagal modelo 303 deklaraciją.
- IRPF išskaita, kuri atimama, kai ji taikoma: tai jūsų IRPF (Ispanijos gyventojų pajamų mokesčio) avansas, kurį klientas jūsų vardu sumoka mokesčių administratoriui (modelo 111) ir kurį jūs įskaitote savo metinėje pajamų deklaracijoje.
Mokėtina suma = apmokestinamoji vertė + IVA − IRPF išskaita. Išskaita visada skaičiuojama nuo apmokestinamosios vertės, niekada nuo sumos su IVA.
IVA tarifai 2026 m.
| Tarifas | Procentas | Taikomas, pavyzdžiui |
|---|---|---|
| Standartinis | 21 % | Daugumai prekių ir paslaugų |
| Lengvatinis | 10 % | Apgyvendinimo ir maitinimo paslaugoms, keleivių vežimui ir kai kuriems maisto produktams, be kita ko |
| Itin lengvatinis | 4 % | Duonai, pienui, kiaušiniams, vaisiams, daržovėms, alyvuogių aliejui ir kitoms būtiniausioms prekėms |
Norėdami sužinoti, kiek IVA yra kainoje, į kurią jis jau įskaičiuotas, padalykite ją iš 1 plius tarifo: 121 € kainos su 21 % IVA apmokestinamoji vertė yra 121 ÷ 1,21 = 100 €, o IVA – 21 €.
IRPF išskaita: 15 % arba 7 %
Profesionalai, išrašantys sąskaitas įmonėms ar kitiems profesionalams, paprastai taiko 15 % išskaitą nuo apmokestinamosios vertės (IRPF reglamentas, 95 straipsnis).
7 % naujiems savarankiškai dirbantiems asmenims
Tas, kas pradeda profesinę veiklą, gali taikyti 7 % veiklos pradžios metais ir dvejus vėlesnius metus, jeigu metais prieš veiklos pradžią nevykdė jokios profesinės veiklos. Apie tai reikia raštu pranešti klientui, kuris privalo saugoti tą pasirašytą pranešimą.
Sąskaitoms privatiems asmenims išskaita netaikoma: mokantis asmuo neprivalo išskaičiuoti. Skaičiuoklėje taip pat yra 19 % ir 0 % tarifai kitiems atvejams; jei abejojate, kuris tarifas jums taikomas, žr. AEAT išskaitų tarifų lentelę.
Išspręsti pavyzdžiai
Štai rezultatai, kuriuos sąskaitos faktūros sumos skaičiuoklė pateikia keliems įprastiems atvejams:
| Apmokestinamoji vertė | IVA | IRPF išskaita | Mokėtina suma |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Be išskaitos | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Be išskaitos | 260,00 € |
Su zBilling nieko skaičiuoti nereikia
Kurdami sąskaitą faktūrą, kiekvienai eilutei pasirenkate IVA tarifą ir, jei jums taikoma, išskaitą; zBilling apskaičiuoja apmokestinamąją vertę, kiekvieno tarifo mokesčio sumas, išskaitą ir bendrą sumą bei parengia ketvirčio IVA suvestinę. Be to, kiekviena sąskaita faktūra užregistruojama su atspaudu ir QR kodu pagal Verifactu.
Dažniausiai užduodami klausimai
Ar IRPF išskaita skaičiuojama nuo sumos su IVA?
Ne. Išskaita skaičiuojama nuo apmokestinamosios vertės. Kai apmokestinamoji vertė 1 000 €, IVA 21 % ir išskaita 15 %, išskaita sudaro 150 €, o mokėtina suma – 1 060 €.
Kiek laiko galiu taikyti 7 %?
Metais, kuriais pradedate profesinę veiklą, ir dvejus vėlesnius metus, jeigu metais prieš veiklos pradžią nevykdėte profesinės veiklos ir apie tai pranešėte klientui.
Ar sąskaitoms privatiems asmenims taikoma išskaita?
Ne. Išskaitą atlieka mokantis asmuo, kai jis privalo išskaičiuoti, pavyzdžiui, įmonė ar profesionalas; privatus asmuo tokios pareigos neturi.
Kaip išskirti IVA iš kainos, į kurią jis jau įskaičiuotas?
Padalykite kainą iš 1,21 (jei IVA 21 %), 1,10 arba 1,04: rezultatas yra apmokestinamoji vertė, o skirtumas – IVA.
Ar šie skaičiavimai pakeičia mano buhalterį?
Ne. Tai orientaciniai vienos sąskaitos faktūros skaičiavimai. Jūsų konkreti situacija (IVA režimas, lengvatos, ekvivalentiškumo priemoka (recargo de equivalencia), veiklos rūšis) gali pakeisti rezultatą.
Oficialūs šaltiniai
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículo 95 (texto consolidado)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Skaičiavimai yra orientaciniai: jie nepakeičia profesionalo konsultacijos dėl jūsų konkretaus atvejo. Daugiau terminų rasite mokesčių kalendoriuje.