Kā aprēķina rēķina kopsummu
Katra rēķina pamatā ir apliekamā bāze: tā ir pārdotā cena bez nodokļiem un pēc atlaidēm. No šīs bāzes aprēķina divas dažādas lietas:
- IVA (Spānijas PVN), ko pieskaita: tas ir nodoklis, ko iekasējat no klienta un pēc tam iemaksājat Spānijas Nodokļu aģentūrai ar deklarāciju modelo 303.
- IRPF ieturējumu, ko atņem, ja tas piemērojams: tas ir jūsu IRPF (Spānijas iedzīvotāju ienākuma nodokļa) avanss, ko klients jūsu vārdā iemaksā Nodokļu aģentūrai (modelo 111) un ko jūs ieskaitāt savā gada ienākumu deklarācijā.
Saņemamā kopsumma = apliekamā bāze + IVA − IRPF ieturējums. Ieturējumu vienmēr aprēķina no apliekamās bāzes, nekad no kopsummas ar IVA.
IVA likmes 2026. gadā
| Likme | Procenti | Piemēro, piemēram |
|---|---|---|
| Standarta | 21 % | Lielākajai daļai preču un pakalpojumu |
| Samazinātā | 10 % | Viesnīcām un ēdināšanai, pasažieru pārvadājumiem, dažiem pārtikas produktiem u. c. |
| Īpaši samazinātā | 4 % | Maizei, pienam, olām, augļiem, dārzeņiem, olīveļļai un citām pirmās nepieciešamības precēm |
Lai noskaidrotu, cik IVA ir cenā, kurā tas jau iekļauts, daliet to ar 1 plus likme: cenai 121 € ar IVA 21 % apmērā bāze ir 121 ÷ 1,21 = 100 €, bet IVA — 21 €.
IRPF ieturējums: 15 % vai 7 %
Profesionāļi, kas izraksta rēķinus uzņēmumiem vai citiem profesionāļiem, parasti piemēro 15 % ieturējumu no apliekamās bāzes (IRPF noteikumi, 95. pants).
7 % jaunajiem pašnodarbinātajiem
Tas, kurš uzsāk profesionālo darbību, var piemērot 7 % darbības sākuma gadā un divos nākamajos gados, ja gadu pirms darbības sākuma nav veicis nekādu profesionālo darbību. Tas rakstiski jāpaziņo klientam, kuram šis parakstītais paziņojums jāsaglabā.
Rēķiniem privātpersonām ieturējumu nepiemēro: maksātājam nav pienākuma ieturēt. Kalkulatorā ir arī 19 % un 0 % citiem gadījumiem; ja neesat pārliecināti, kura likme jāpiemēro, skatiet AEAT ieturējuma likmju tabulu.
Aprēķinu piemēri
Šādus rezultātus rēķina kopsummas kalkulators sniedz dažos tipiskos gadījumos:
| Apliekamā bāze | IVA | IRPF ieturējums | Saņemamā kopsumma |
|---|---|---|---|
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1060,00 € |
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1140,00 € |
| 1000,00 € | 10 % = 100,00 € | Bez ieturējuma | 1100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Bez ieturējuma | 260,00 € |
Ar zBilling jums nekas nav jārēķina
Veidojot rēķinu, jūs katrai rindai izvēlaties IVA likmi un, ja tas jums piemērojams, ieturējumu; zBilling aprēķina bāzi, nodokļa summu katrai likmei, ieturējumu un kopsummu un sagatavo ceturkšņa IVA kopsavilkumu. Turklāt katrs rēķins tiek reģistrēts ar savu nospiedumu un QR kodu atbilstoši Verifactu.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai IRPF ieturējumu aprēķina no kopsummas ar IVA?
Nē. Ieturējumu aprēķina no apliekamās bāzes. Ja bāze ir 1 000 €, IVA 21 % un ieturējums 15 %, ieturējums ir 150 €, bet saņemamā kopsumma — 1 060 €.
Cik ilgi drīkstu piemērot 7 %?
Gadā, kurā sākat profesionālo darbību, un divos nākamajos gados, ja gadu pirms darbības sākuma neesat veikuši profesionālu darbību un esat to paziņojuši klientam.
Vai rēķiniem privātpersonām piemēro ieturējumu?
Nē. Ieturējumu veic maksātājs, ja tam ir pienākums ieturēt, piemēram, uzņēmums vai profesionālis; privātpersonai šāda pienākuma nav.
Kā aprēķināt IVA no cenas, kurā tas jau iekļauts?
Daliet cenu ar 1,21 (ja IVA ir 21 %), 1,10 vai 1,04: rezultāts ir bāze, bet starpība — IVA.
Vai šie aprēķini aizstāj manu grāmatvedi?
Nē. Tie ir orientējoši viena rēķina aprēķini. Jūsu konkrētā situācija (IVA režīms, atbrīvojumi, ekvivalences piemaksa jeb recargo de equivalencia, darbības veids) var mainīt rezultātu.
Oficiālie avoti
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- IRPF noteikumi (Real Decreto 439/2007), 95. pants (konsolidētais teksts)
- AEAT — IRPF ieturējuma likmju tabula 2026 (PDF)
Aprēķini ir orientējoši: tie neaizstāj profesionāla konsultanta padomu jūsu konkrētajā gadījumā. Citi termiņi atrodami nodokļu kalendārā.