Как се изчислява общата сума на фактура
Всяка фактура започва от данъчната основа: цената на това, което продавате, без данъци и след отстъпките. Върху тази основа се изчисляват две различни неща:
- IVA (испанският ДДС), който се прибавя: това е данъкът, който начислявате на клиента си и после внасяте в данъчната агенция с modelo 303.
- Удръжката за IRPF (испанския данък върху доходите), която се приспада, когато е приложима: това е аванс по вашия IRPF, който клиентът ви внася в данъчната агенция от ваше име (modelo 111) и който вие приспадате в годишната си данъчна декларация.
Сума за получаване = данъчна основа + IVA − удръжка за IRPF. Удръжката винаги се изчислява върху данъчната основа, никога върху сумата с IVA.
Ставки на IVA през 2026 г.
| Ставка | Процент | Прилага се например за |
|---|---|---|
| Обща | 21 % | Повечето стоки и услуги |
| Намалена | 10 % | Хотелиерство и ресторантьорство, пътнически превоз и някои храни, наред с други |
| Свръхнамалена | 4 % | Хляб, мляко, яйца, плодове, зеленчуци, зехтин и други стоки от първа необходимост |
За да разберете колко IVA съдържа цена, която вече го включва, разделете я на 1 плюс ставката: цена от 121 € с IVA 21 % има основа 121 ÷ 1,21 = 100 € и IVA 21 €.
Удръжка за IRPF: 15 % или 7 %
Специалистите на свободна практика, които фактурират на фирми или на други специалисти, по правило прилагат удръжка от 15 % върху данъчната основа (Reglamento del IRPF, чл. 95).
7 % за новите самонаети лица
Който започва професионална дейност, може да прилага 7 % през годината на започване и следващите две години, при условие че не е упражнявал професионална дейност през годината преди започването. Трябва да уведоми писмено клиента си, който е длъжен да съхранява това подписано уведомление.
Фактурите към физически лица (частни клиенти) не съдържат удръжка: платецът не е задължен да удържа. Калкулаторът включва и 19 % и 0 % за други случаи; ако не сте сигурни коя ставка за удръжка на IRPF ви се полага, вижте таблицата на AEAT.
Решени примери
Ето резултатите, които получавате с калкулатора за обща сума на фактура за някои често срещани случаи:
| Данъчна основа | IVA | Удръжка за IRPF | Сума за получаване |
|---|---|---|---|
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1060,00 € |
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1140,00 € |
| 1000,00 € | 10 % = 100,00 € | Без удръжка | 1100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Без удръжка | 260,00 € |
В zBilling не е нужно да смятате
Когато създавате фактура, избирате ставката на IVA за всеки ред и, ако е приложимо, удръжката; zBilling изчислява основата, сумите на данъка по всяка ставка, удръжката и общата сума и подготвя обобщението на IVA за тримесечието. Освен това всяка фактура се записва със своя хеш и QR код съгласно Verifactu.
Често задавани въпроси
Изчислява ли се удръжката за IRPF върху сумата с IVA?
Не. Удръжката се изчислява върху данъчната основа. При основа 1 000 €, IVA 21 % и удръжка 15 % удръжката е 150 €, а сумата за получаване — 1 060 €.
Колко време мога да прилагам 7 %?
През годината, в която започвате професионалната си дейност, и следващите две години, при условие че не сте упражнявали професионална дейност през годината преди започването и уведомите клиента си.
Има ли удръжка във фактурите към физически лица?
Не. Удръжката се прави от платеца, когато той е задължен да удържа — например фирма или специалист на свободна практика; едно физическо лице не е задължено.
Как да извадя IVA от цена, която вече го включва?
Разделете цената на 1,21 (при IVA 21 %), 1,10 или 1,04: резултатът е основата, а разликата — IVA.
Заменят ли тези изчисления моя счетоводител?
Не. Това са ориентировъчни изчисления за една фактура. Конкретният ви случай (режим по IVA, освобождавания, изравнителна надбавка (recargo de equivalencia), вид дейност) може да промени резултата.
Официални източници
- AEAT — Ставки на IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), член 95 (консолидиран текст)
- AEAT — Таблица на ставките за удръжка на IRPF 2026 (PDF)
Изчисленията са ориентировъчни и не заменят съвета на специалист за конкретния ви случай. Още срокове ще намерите в данъчния календар.