Jak se počítá celková částka faktury
Každá faktura vychází ze základu daně: z ceny toho, co prodáváte, bez daní a po slevách. Z tohoto základu se počítají dvě různé věci:
- IVA (španělské DPH), které se přičítá: je to daň, kterou vybíráte od zákazníka a poté odvádíte finančnímu úřadu v přiznání modelo 303.
- Srážka IRPF (španělská daň z příjmů fyzických osob), která se odečítá, pokud se uplatňuje: je to záloha na vaši daň IRPF, kterou za vás odvádí finančnímu úřadu váš zákazník (modelo 111) a kterou si odečtete ve svém daňovém přiznání k dani z příjmů.
Celkem k úhradě = základ daně + IVA − srážka IRPF. Srážka se vždy počítá ze základu daně, nikdy z celkové částky včetně IVA.
Sazby IVA v roce 2026
| Sazba | Procento | Uplatňuje se například na |
|---|---|---|
| Základní | 21 % | Většinu zboží a služeb |
| Snížená | 10 % | Pohostinství a stravování, osobní dopravu a některé potraviny, mimo jiné |
| Supersnížená | 4 % | Chléb, mléko, vejce, ovoce, zeleninu, olivový olej a další základní potřeby |
Chcete-li zjistit, kolik IVA obsahuje cena, která ho už zahrnuje, vydělte ji číslem 1 plus sazba: cena 121 € s IVA 21 % má základ 121 ÷ 1,21 = 100 € a IVA 21 €.
Srážka IRPF: 15 %, nebo 7 %
Profesionálové (OSVČ ve svobodných povoláních), kteří fakturují firmám nebo jiným profesionálům, uplatňují obecně srážku 15 % ze základu daně (Reglamento del IRPF, čl. 95).
7 % pro začínající OSVČ
Kdo zahajuje profesní činnost, může uplatnit 7 % v roce zahájení a ve dvou následujících letech, pokud v roce před zahájením nevykonával žádnou profesní činnost. Musí to písemně oznámit svému zákazníkovi, který si toto podepsané oznámení musí uschovat.
Faktury soukromým osobám srážku neobsahují: ten, kdo platí, není povinen srážet. Kalkulačka obsahuje i 19 % a 0 % pro jiné případy; pokud si nejste jisti, která sazba se vás týká, podívejte se do přehledu sazeb srážek IRPF od AEAT.
Řešené příklady
Toto jsou výsledky, které získáte kalkulačkou celkové částky faktury pro několik běžných případů:
| Základ daně | IVA | Srážka IRPF | Celkem k úhradě |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Bez srážky | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Bez srážky | 260,00 € |
V zBilling nic počítat nemusíte
Při vytváření faktury zvolíte sazbu IVA pro každou položku a případně srážku; zBilling spočítá základ, daň pro každou sazbu, srážku i celkovou částku a připraví čtvrtletní přehled IVA. Každá faktura se navíc eviduje s otiskem a QR kódem podle Verifactu.
Časté dotazy
Počítá se srážka IRPF z celkové částky včetně IVA?
Ne. Srážka se počítá ze základu daně. Při základu 1 000 €, IVA 21 % a srážce 15 % činí srážka 150 € a celková částka k úhradě 1 060 €.
Jak dlouho mohu uplatňovat 7 %?
V roce, kdy zahájíte profesní činnost, a ve dvou následujících letech, pokud jste v roce před zahájením nevykonávali profesní činnost a oznámíte to svému zákazníkovi.
Obsahují faktury soukromým osobám srážku?
Ne. Srážku provádí plátce, pokud je povinen srážet, například firma nebo profesionál; soukromá osoba tuto povinnost nemá.
Jak vypočítám IVA z ceny, která ho už obsahuje?
Vydělte cenu číslem 1,21 (při IVA 21 %), 1,10 nebo 1,04: výsledkem je základ a rozdíl je IVA.
Nahrazují tyto výpočty mého účetního?
Ne. Jde o orientační výpočty pro jednu fakturu. Váš konkrétní případ (režim IVA, osvobození, vyrovnávací přirážka – recargo de equivalencia, druh činnosti) může výsledek změnit.
Oficiální zdroje
- AEAT — Sazby IVA 2026 (Tipos impositivos en el IVA 2026, PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), článek 95 (konsolidované znění)
- AEAT — Přehled sazeb srážek IRPF 2026 (Cuadro de tipos de retención, PDF)
Výpočty jsou orientační: nenahrazují radu odborníka pro váš konkrétní případ. Další termíny najdete v daňovém kalendáři.