Kako se izračunava ukupan iznos računa
Svaki račun polazi od porezne osnovice: cijene onoga što prodajete, bez poreza i nakon popusta. Na tu se osnovicu obračunavaju dvije različite stavke:
- IVA (španjolski PDV), koji se dodaje: to je porez koji naplaćujete kupcu, a zatim ga uplaćujete Poreznoj upravi putem obrasca 303 (modelo 303).
- Porez po odbitku IRPF, koji se oduzima kada je to propisano: to je predujam vašeg poreza na dohodak (IRPF) koji kupac u vaše ime uplaćuje Poreznoj upravi (obrazac 111) i koji vi odbijate u godišnjoj prijavi poreza na dohodak.
Ukupno za naplatu = porezna osnovica + IVA − porez po odbitku IRPF. Porez po odbitku uvijek se obračunava na poreznu osnovicu, nikad na ukupan iznos s IVA.
Stope IVA u 2026.
| Stopa | Postotak | Primjenjuje se, na primjer, na |
|---|---|---|
| Opća | 21 % | Većinu proizvoda i usluga |
| Snižena | 10 % | Ugostiteljstvo i restorane, prijevoz putnika i neke prehrambene proizvode, među ostalim |
| Supersnižena | 4 % | Kruh, mlijeko, jaja, voće, povrće, maslinovo ulje i druge osnovne životne namirnice |
Da biste saznali koliko IVA sadrži cijena koja ga već uključuje, podijelite je s 1 plus stopa: cijena od 121 € s IVA od 21 % ima osnovicu od 121 ÷ 1,21 = 100 € i IVA od 21 €.
Porez po odbitku IRPF: 15 % ili 7 %
Stručnjaci (profesionalci) koji izdaju račune poduzećima ili drugim stručnjacima u pravilu primjenjuju porez po odbitku IRPF od 15 % na poreznu osnovicu (Reglamento del IRPF, čl. 95).
Stopa od 7 % za nove samozaposlene
Tko započinje profesionalnu djelatnost može primjenjivati 7 % u godini početka i u dvije sljedeće godine, pod uvjetom da u godini prije početka nije obavljao nikakvu profesionalnu djelatnost. To mora pisano priopćiti svom kupcu, koji tu potpisanu obavijest mora čuvati.
Računi fizičkim osobama (privatnim kupcima) nemaju porez po odbitku IRPF: tko plaća, nije obvezan obustaviti porez. Kalkulator uključuje i 19 % i 0 % za ostale slučajeve; ako niste sigurni koja vam stopa odgovara, pogledajte tablicu stopa poreza po odbitku AEAT-a.
Riješeni primjeri
Ovo su rezultati koje dobivate kalkulatorom ukupnog iznosa računa za nekoliko čestih slučajeva:
| Porezna osnovica | IVA | Odbitak IRPF | Ukupno za naplatu |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1.060,00 € |
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1.140,00 € |
| 1.000,00 € | 10 % = 100,00 € | Bez odbitka | 1.100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Bez odbitka | 260,00 € |
U programu zBilling ništa ne morate računati
Pri izradi računa za svaku stavku birate stopu IVA i, ako vam se primjenjuje, porez po odbitku IRPF; zBilling izračunava osnovicu, iznose poreza po svakoj stopi, odbitak i ukupan iznos te priprema tromjesečni pregled IVA. Svaki se račun ujedno evidentira sa svojim hashom i QR kodom prema sustavu Verifactu.
Česta pitanja
Obračunava li se porez po odbitku IRPF na ukupan iznos s IVA?
Ne. Porez po odbitku IRPF obračunava se na poreznu osnovicu. Uz osnovicu od 1.000 €, IVA od 21 % i odbitak od 15 %, odbitak iznosi 150 €, a ukupno za naplatu 1.060 €.
Koliko dugo mogu primjenjivati stopu od 7 %?
U godini u kojoj započinjete profesionalnu djelatnost i u dvije sljedeće godine, pod uvjetom da u godini prije početka niste obavljali profesionalnu djelatnost i da o tome obavijestite kupca.
Imaju li računi fizičkim osobama porez po odbitku IRPF?
Ne. Porez po odbitku obustavlja onaj tko plaća kada je na to obvezan, primjerice poduzeće ili stručnjak (profesionalac); fizička osoba nije.
Kako izdvojiti IVA iz cijene koja ga već uključuje?
Podijelite cijenu s 1,21 (ako je IVA 21 %), 1,10 ili 1,04: rezultat je osnovica, a razlika je IVA.
Zamjenjuju li ovi izračuni mog knjigovođu?
Ne. To su okvirni izračuni za jedan račun. Vaš konkretan slučaj (sustav IVA, oslobođenja, naknada za izjednačavanje (recargo de equivalencia), vrsta djelatnosti) može promijeniti rezultat.
Službeni izvori
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículo 95 (texto consolidado)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Okvirni izračuni: ne zamjenjuju savjet stručnjaka za vaš konkretan slučaj. Više rokova pronaći ćete u poreznom kalendaru.