Πώς υπολογίζεται το σύνολο ενός τιμολογίου
Κάθε τιμολόγιο ξεκινά από τη φορολογητέα βάση: την τιμή αυτού που πουλάτε, χωρίς φόρους και μετά τις εκπτώσεις. Πάνω σε αυτή τη βάση υπολογίζονται δύο διαφορετικά πράγματα:
- Το IVA (ισπανικός ΦΠΑ), που προστίθεται: είναι ο φόρος που χρεώνετε στον πελάτη σας και στη συνέχεια αποδίδετε στη Φορολογική Αρχή με το modelo 303.
- Η παρακράτηση IRPF, που αφαιρείται όταν προβλέπεται: είναι προκαταβολή του φόρου εισοδήματός σας (IRPF) που ο πελάτης σας αποδίδει στη Φορολογική Αρχή για λογαριασμό σας (modelo 111) και που εσείς συμψηφίζετε στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος.
Πληρωτέο σύνολο = φορολογητέα βάση + IVA − παρακράτηση IRPF. Η παρακράτηση υπολογίζεται πάντα επί της φορολογητέας βάσης, ποτέ επί του συνόλου με IVA.
Συντελεστές IVA το 2026
| Συντελεστής | Ποσοστό | Εφαρμόζεται, για παράδειγμα, σε |
|---|---|---|
| Κανονικός | 21 % | Τα περισσότερα προϊόντα και υπηρεσίες |
| Μειωμένος | 10 % | Φιλοξενία και εστίαση, μεταφορά επιβατών και ορισμένα τρόφιμα, μεταξύ άλλων |
| Υπερμειωμένος | 4 % | Ψωμί, γάλα, αυγά, φρούτα, λαχανικά, ελαιόλαδο και άλλα είδη πρώτης ανάγκης |
Για να βρείτε πόσο IVA περιέχει μια τιμή που ήδη το περιλαμβάνει, διαιρέστε με το 1 συν τον συντελεστή: μια τιμή 121 € με IVA 21 % έχει βάση 121 ÷ 1,21 = 100 € και IVA 21 €.
Παρακράτηση IRPF: 15 % ή 7 %
Οι επαγγελματίες που τιμολογούν επιχειρήσεις ή άλλους επαγγελματίες εφαρμόζουν, κατά κανόνα, παρακράτηση 15 % επί της φορολογητέας βάσης (Κανονισμός του IRPF, άρθρο 95).
Το 7 % για τους νέους ελεύθερους επαγγελματίες
Όποιος ξεκινά επαγγελματική δραστηριότητα μπορεί να εφαρμόσει 7 % το έτος έναρξης και τα δύο επόμενα, εφόσον δεν άσκησε καμία επαγγελματική δραστηριότητα το έτος πριν από την έναρξη. Πρέπει να το γνωστοποιήσει γραπτώς στον πελάτη του, ο οποίος οφείλει να φυλάξει την υπογεγραμμένη γνωστοποίηση.
Τα τιμολόγια προς ιδιώτες δεν φέρουν παρακράτηση IRPF: όποιος πληρώνει δεν υποχρεούται να παρακρατήσει. Ο υπολογιστής περιλαμβάνει επίσης το 19 % και το 0 % για άλλες περιπτώσεις· συμβουλευτείτε τον πίνακα συντελεστών παρακράτησης της AEAT αν έχετε αμφιβολίες για το ποιος σας αντιστοιχεί.
Λυμένα παραδείγματα
Αυτά είναι τα αποτελέσματα που παίρνετε με τον υπολογιστή συνόλου τιμολογίου για ορισμένες συνηθισμένες περιπτώσεις:
| Φορολογητέα βάση | IVA | Παρακράτηση IRPF | Πληρωτέο σύνολο |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1.060,00 € |
| 1.000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1.140,00 € |
| 1.000,00 € | 10 % = 100,00 € | Χωρίς παρακράτηση | 1.100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Χωρίς παρακράτηση | 260,00 € |
Με το zBilling δεν χρειάζεται να το υπολογίσετε
Όταν δημιουργείτε ένα τιμολόγιο, επιλέγετε τον συντελεστή IVA κάθε γραμμής και, αν σας αφορά, την παρακράτηση IRPF· το zBilling υπολογίζει τη βάση, τα ποσά φόρου κάθε συντελεστή, την παρακράτηση και το σύνολο, και ετοιμάζει τη σύνοψη IVA του τριμήνου. Επιπλέον, κάθε τιμολόγιο καταχωρίζεται με το αποτύπωμα και το QR του σύμφωνα με το Verifactu.
Συχνές ερωτήσεις
Η παρακράτηση IRPF υπολογίζεται επί του συνόλου με IVA;
Όχι. Η παρακράτηση υπολογίζεται επί της φορολογητέας βάσης. Με βάση 1.000 €, IVA 21 % και παρακράτηση IRPF 15 %, η παρακράτηση είναι 150 € και το πληρωτέο σύνολο 1.060 €.
Για πόσο καιρό μπορώ να εφαρμόζω το 7 %;
Το έτος κατά το οποίο ξεκινάτε την επαγγελματική δραστηριότητα και τα δύο επόμενα, εφόσον δεν ασκήσατε επαγγελματική δραστηριότητα το έτος πριν από την έναρξη και το γνωστοποιήσετε στον πελάτη σας.
Τα τιμολόγια προς ιδιώτες φέρουν παρακράτηση;
Όχι. Την παρακράτηση την κάνει όποιος πληρώνει όταν υποχρεούται να παρακρατήσει, όπως μια επιχείρηση ή ένας επαγγελματίας· ένας ιδιώτης δεν υποχρεούται.
Πώς βγάζω το IVA από μια τιμή που ήδη το περιλαμβάνει;
Διαιρέστε την τιμή με 1,21 (αν το IVA είναι 21 %), 1,10 ή 1,04: το αποτέλεσμα είναι η βάση και η διαφορά είναι το IVA.
Αυτοί οι υπολογισμοί αντικαθιστούν τον λογιστή μου;
Όχι. Είναι ενδεικτικοί υπολογισμοί για ένα τιμολόγιο. Η δική σας περίπτωση (καθεστώς IVA, απαλλαγές, recargo de equivalencia — ειδική προσαύξηση ισοδυναμίας, είδος δραστηριότητας) μπορεί να αλλάξει το αποτέλεσμα.
Επίσημες πηγές
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Κανονισμός του IRPF (Real Decreto 439/2007), άρθρο 95 (ενοποιημένο κείμενο)
- AEAT — Πίνακας συντελεστών παρακράτησης IRPF 2026 (PDF)
Ενδεικτικοί υπολογισμοί: δεν αντικαθιστούν τη συμβουλή ενός επαγγελματία για τη δική σας περίπτωση. Περισσότερες προθεσμίες στο φορολογικό ημερολόγιο.