Kuidas arve kogusumma arvutatakse
Iga arve lähtub maksustatavast summast: sellest, mida müüd, hind ilma maksudeta ja pärast allahindlusi. Selle summa pealt arvutatakse kaks erinevat asja:
- IVA (Hispaania käibemaks), mis liidetakse: see on maks, mille võtad kliendilt ja maksad seejärel vormiga 303 (modelo 303) Hispaania maksuametile.
- IRPF kinnipidamine, mis lahutatakse, kui see on nõutav: see on sinu IRPF-i (tulumaksu) ettemakse, mille klient tasub sinu nimel maksuametile (vorm 111) ja mille sa oma tuludeklaratsioonis maha arvestad.
Kliendilt saadav summa = maksustatav summa + IVA − IRPF kinnipidamine. Kinnipidamine arvutatakse alati maksustatavast summast, mitte kunagi IVA-ga kogusummast.
IVA määrad 2026. aastal
| Määr | Protsent | Kehtib näiteks |
|---|---|---|
| Üldmäär | 21 % | Enamikule kaupadele ja teenustele |
| Vähendatud määr | 10 % | Majutusele ja toitlustusele, reisijateveole ja mõnele toiduainele, muu hulgas |
| Eriti vähendatud määr | 4 % | Leivale, piimale, munadele, puuviljadele, köögiviljadele, oliiviõlile ja muudele esmatarbekaupadele |
Et teada saada, kui palju IVA-t sisaldab hind, mis juba sisaldab maksu, jaga see arvuga 1 pluss määr: 121 € hinnal, mis sisaldab 21 % IVA-t, on maksustatav summa 121 ÷ 1,21 = 100 € ja IVA 21 €.
IRPF kinnipidamine: 15 % või 7 %
Vabakutselised spetsialistid, kes esitavad arveid ettevõtetele või teistele spetsialistidele, rakendavad üldjuhul maksustatavale summale 15 % kinnipidamist (IRPF-i määrus, art 95).
Uute FIE-de 7 %
Kes alustab kutsetegevust, võib rakendada 7 % määra tegevuse alustamise aastal ja kahel järgmisel aastal, kui ta ei ole alustamisele eelnenud aastal kutsetegevusega tegelenud. Ta peab sellest kliendile kirjalikult teatama ja klient peab allkirjastatud teate alles hoidma.
Eraisikutele esitatud arvetel kinnipidamist ei ole: maksja ei ole kohustatud maksu kinni pidama. Kalkulaatoris on muude juhtude jaoks ka 19 % ja 0 %; kui sa pole kindel, milline määr sulle kehtib, vaata AEAT IRPF-i kinnipidamismäärade tabelit.
Lahendatud näited
Need on tulemused, mille arve kogusumma kalkulaator annab mõne tavapärase juhtumi puhul:
| Maksustatav summa | IVA | IRPF kinnipidamine | Kliendilt saadav summa |
|---|---|---|---|
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1060,00 € |
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1140,00 € |
| 1000,00 € | 10 % = 100,00 € | Kinnipidamiseta | 1100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Kinnipidamiseta | 260,00 € |
zBilling arvutab selle sinu eest
Arve koostamisel valid iga rea IVA määra ja vajaduse korral kinnipidamise; zBilling arvutab maksustatava summa, iga määra maksusumma, kinnipidamise ja kogusumma ning koostab kvartali IVA kokkuvõtte. Lisaks registreeritakse iga arve koos räsi ja QR-koodiga vastavalt Verifactu nõuetele.
Korduma kippuvad küsimused
Kas IRPF kinnipidamine arvutatakse IVA-ga kogusummast?
Ei. Kinnipidamine arvutatakse maksustatavast summast. Kui maksustatav summa on 1 000 €, IVA 21 % ja kinnipidamine 15 %, on kinnipidamine 150 € ja kliendilt saadav summa 1 060 €.
Kui kaua võin 7 % määra rakendada?
Kutsetegevuse alustamise aastal ja kahel järgmisel aastal, kui sa ei ole alustamisele eelnenud aastal kutsetegevusega tegelenud ja oled sellest kliendile teatanud.
Kas eraisikutele esitatud arvetel on kinnipidamine?
Ei. Kinnipidamise teeb maksja, kui tal on kinnipidamiskohustus, näiteks ettevõte või vabakutseline spetsialist; eraisikul seda kohustust ei ole.
Kuidas arvutada IVA hinnast, mis juba sisaldab maksu?
Jaga hind arvuga 1,21 (kui IVA on 21 %), 1,10 või 1,04: tulemus on maksustatav summa ja vahe on IVA.
Kas need arvutused asendavad mu raamatupidajat?
Ei. Need on ühe arve suunisarvutused. Sinu konkreetne olukord (IVA režiim, maksuvabastused, ekvivalentsilisatasu ehk recargo de equivalencia, tegevusala) võib tulemust muuta.
Ametlikud allikad
- AEAT — IVA määrad 2026 (Tipos impositivos en el IVA 2026, PDF)
- IRPF-i määrus (Real Decreto 439/2007), artikkel 95 (konsolideeritud tekst)
- AEAT — IRPF-i kinnipidamismäärade tabel 2026 (PDF)
Arvutused on suunisena: need ei asenda professionaalset nõustamist sinu konkreetses olukorras. Rohkem tähtaegu leiad maksukalendrist.