Näin laskun loppusumma lasketaan
Jokainen lasku lähtee veron perusteesta: myymäsi tuotteen tai palvelun hinnasta ilman veroja ja alennusten jälkeen. Tästä perusteesta lasketaan kaksi eri asiaa:
- IVA (Espanjan arvonlisävero) lisätään: se on vero, jonka perit asiakkaaltasi ja tilität myöhemmin veroviranomaiselle lomakkeella 303 (modelo 303).
- IRPF-ennakonpidätys vähennetään silloin, kun sitä sovelletaan: se on ennakkoa IRPF-tuloverostasi, jonka asiakkaasi tilittää veroviranomaiselle puolestasi (modelo 111) ja jonka vähennät omassa tuloveroilmoituksessasi.
Perittävä yhteensä = veron peruste + IVA − IRPF-ennakonpidätys. Ennakonpidätys lasketaan aina veron perusteesta, ei koskaan IVA:n sisältävästä loppusummasta.
IVA-kannat vuonna 2026
| Kanta | Prosentti | Sovelletaan esimerkiksi |
|---|---|---|
| Yleinen | 21 % | Useimpiin tuotteisiin ja palveluihin |
| Alennettu | 10 % | Muun muassa majoitus- ja ravintolapalveluihin, henkilökuljetuksiin ja joihinkin elintarvikkeisiin |
| Erityisalennettu | 4 % | Leipään, maitoon, kananmuniin, hedelmiin, vihanneksiin, oliiviöljyyn ja muihin välttämättömyyshyödykkeisiin |
Jos hinta sisältää jo IVA:n, saat veron selville jakamalla hinnan luvulla 1 plus verokanta: 121 € hinnan, jossa on 21 % IVA, veron peruste on 121 ÷ 1,21 = 100 € ja IVA 21 €.
IRPF-ennakonpidätys: 15 % tai 7 %
Ammatinharjoittajat, jotka laskuttavat yrityksiä tai muita ammatinharjoittajia, soveltavat yleensä 15 %:n ennakonpidätystä veron perusteesta (IRPF-asetus, Reglamento del IRPF, 95 artikla).
Uusien yrittäjien 7 %
Se, joka aloittaa ammatillisen toiminnan, voi soveltaa 7 %:n pidätystä aloitusvuonna ja kahtena seuraavana vuonna, kunhan hän ei ole harjoittanut mitään ammatillista toimintaa aloitusta edeltäneenä vuonna. Asiasta on ilmoitettava asiakkaalle kirjallisesti, ja asiakkaan on säilytettävä allekirjoitettu ilmoitus.
Yksityishenkilöille lähetettävissä laskuissa ei ole ennakonpidätystä, koska maksaja ei ole velvollinen toimittamaan sitä. Laskurissa ovat myös 19 % ja 0 % muita tapauksia varten; tarkista AEAT:n IRPF-pidätysprosenttien taulukosta, jos olet epävarma, mikä sinua koskee.
Laskettuja esimerkkejä
Nämä tulokset saat laskun loppusumman laskurilla muutamissa tavallisissa tapauksissa:
| Veron peruste | IVA | IRPF-ennakonpidätys | Perittävä yhteensä |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Ei ennakonpidätystä | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Ei ennakonpidätystä | 260,00 € |
zBilling-ohjelmassa sinun ei tarvitse laskea itse
Kun luot laskun, valitset jokaiselle riville IVA-kannan ja tarvittaessa ennakonpidätyksen. zBilling laskee veron perusteen, kunkin kannan veron määrän, ennakonpidätyksen ja loppusumman sekä kokoaa neljännesvuoden IVA-yhteenvedon. Lisäksi jokainen lasku kirjataan tiivisteen ja QR-koodin kanssa Verifactu-vaatimusten mukaisesti.
Usein kysyttyä
Lasketaanko IRPF-ennakonpidätys IVA:n sisältävästä loppusummasta?
Ei. Ennakonpidätys lasketaan veron perusteesta. Kun veron peruste on 1 000 €, IVA 21 % ja ennakonpidätys 15 %, pidätys on 150 € ja perittävä loppusumma 1 060 €.
Kuinka kauan voin soveltaa 7 %:n pidätystä?
Ammatillisen toiminnan aloitusvuonna ja kahtena seuraavana vuonna, kunhan et ole harjoittanut ammatillista toimintaa aloitusta edeltäneenä vuonna ja ilmoitat asiasta asiakkaallesi.
Onko yksityishenkilöille lähetettävissä laskuissa ennakonpidätys?
Ei. Ennakonpidätyksen tekee maksaja silloin, kun se on siihen velvollinen, kuten yritys tai ammatinharjoittaja; yksityishenkilö ei ole.
Miten saan IVA:n selville hinnasta, joka jo sisältää sen?
Jaa hinta luvulla 1,21 (kun IVA on 21 %), 1,10 tai 1,04: tulos on veron peruste ja erotus on IVA.
Korvaavatko nämä laskelmat kirjanpitäjäni?
Eivät. Ne ovat suuntaa antavia laskelmia yksittäiselle laskulle. Oma tilanteesi (IVA-järjestelmä, verovapaudet, tasoitusmaksu eli recargo de equivalencia, toiminnan laji) voi muuttaa tulosta.
Viralliset lähteet
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículo 95 (texto consolidado)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Laskelmat ovat suuntaa antavia eivätkä korvaa ammattilaisen neuvontaa omassa tapauksessasi. Lisää määräaikoja löydät verokalenterista.