Jak oblicza się sumę faktury
Każda faktura zaczyna się od podstawy opodatkowania (base imponible): ceny tego, co sprzedajesz, bez podatków i po rabatach. Od tej podstawy oblicza się dwie różne rzeczy:
- IVA (hiszpański VAT), który się dolicza: to podatek, który pobierasz od klienta, a następnie wpłacasz do urzędu skarbowego w deklaracji modelo 303.
- Potrącenie IRPF (retención), które się odejmuje, gdy ma zastosowanie: to zaliczka na Twój podatek dochodowy IRPF, którą klient wpłaca do urzędu skarbowego w Twoim imieniu (modelo 111) i którą odliczasz w swoim rocznym zeznaniu podatkowym.
Kwota do zapłaty = podstawa opodatkowania + IVA − potrącenie IRPF. Potrącenie oblicza się zawsze od podstawy opodatkowania, nigdy od kwoty z IVA.
Stawki IVA w 2026 roku
| Stawka | Procent | Stosowana np. do |
|---|---|---|
| Podstawowa | 21 % | Większości towarów i usług |
| Obniżona | 10 % | Gastronomii i hotelarstwa, transportu osób i niektórych artykułów spożywczych, między innymi |
| Superobniżona | 4 % | Chleba, mleka, jaj, owoców, warzyw, oliwy z oliwek i innych produktów pierwszej potrzeby |
Aby ustalić, ile IVA zawiera cena brutto, podziel ją przez 1 plus stawka: cena 121 € z IVA 21% ma podstawę 121 ÷ 1,21 = 100 € i IVA w wysokości 21 €.
Potrącenie IRPF: 15% lub 7%
Profesjonaliści wystawiający faktury firmom lub innym profesjonalistom stosują co do zasady potrącenie w wysokości 15% od podstawy opodatkowania (Reglamento del IRPF, art. 95).
7% dla nowych samozatrudnionych
Osoba, która rozpoczyna działalność zawodową, może stosować stawkę 7% w roku rozpoczęcia i w dwóch kolejnych latach, pod warunkiem że w roku poprzedzającym rozpoczęcie nie prowadziła żadnej działalności zawodowej. Musi poinformować o tym klienta na piśmie, a klient powinien przechowywać to podpisane oświadczenie.
Faktury dla osób prywatnych nie zawierają potrącenia: płacący nie ma obowiązku go dokonywać. Kalkulator obejmuje też stawki 19% i 0% dla innych przypadków; jeśli nie wiesz, która dotyczy Ciebie, sprawdź tabelę stawek potrąceń AEAT.
Przykłady z rozwiązaniem
Oto wyniki, które otrzymasz w kalkulatorze sumy faktury dla kilku typowych przypadków:
| Podstawa opodatkowania | IVA | Potrącenie IRPF | Do zapłaty |
|---|---|---|---|
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1060,00 € |
| 1000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1140,00 € |
| 1000,00 € | 10 % = 100,00 € | Bez potrącenia | 1100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Bez potrącenia | 260,00 € |
W zBilling nie musisz tego liczyć
Tworząc fakturę, wybierasz stawkę IVA dla każdej pozycji oraz, jeśli Cię dotyczy, potrącenie; zBilling oblicza podstawę, kwoty podatku dla każdej stawki, potrącenie i sumę oraz przygotowuje kwartalne podsumowanie IVA. Każda faktura jest ponadto rejestrowana ze swoim skrótem (hash) i kodem QR zgodnie z Verifactu.
Najczęstsze pytania
Czy potrącenie IRPF oblicza się od kwoty z IVA?
Nie. Potrącenie oblicza się od podstawy opodatkowania. Przy podstawie 1 000 €, IVA 21% i potrąceniu 15% potrącenie wynosi 150 €, a kwota do zapłaty 1 060 €.
Jak długo mogę stosować stawkę 7%?
W roku rozpoczęcia działalności zawodowej i w dwóch kolejnych latach, pod warunkiem że w roku poprzedzającym rozpoczęcie nie prowadziłeś działalności zawodowej i poinformujesz o tym klienta.
Czy faktury dla osób prywatnych zawierają potrącenie IRPF?
Nie. Potrącenia IRPF dokonuje płacący, gdy ma taki obowiązek, np. firma lub profesjonalista; osoba prywatna takiego obowiązku nie ma.
Jak wyliczyć IVA z ceny, która już go zawiera?
Podziel cenę przez 1,21 (przy IVA 21%), 1,10 lub 1,04: wynik to podstawa, a różnica to IVA.
Czy te obliczenia zastępują mojego doradcę podatkowego?
Nie. To orientacyjne obliczenia dla jednej faktury. Twoja konkretna sytuacja (system IVA, zwolnienia, recargo de equivalencia, rodzaj działalności) może zmienić wynik.
Oficjalne źródła
- AEAT — Stawki IVA 2026 (Tipos impositivos en el IVA 2026, PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), art. 95 (tekst jednolity)
- AEAT — Tabela stawek potrąceń IRPF 2026 (Cuadro de tipos de retención, PDF)
Obliczenia mają charakter orientacyjny: nie zastępują porady specjalisty w Twojej konkretnej sytuacji. Więcej terminów znajdziesz w kalendarzu podatkowym.