Verifactu to wymogi, które hiszpański urząd skarbowy stawia programom do fakturowania, aby każda faktura była weryfikowalna i niezmienialna. Tutaj znajdziesz obowiązujące terminy, zasady działania i sposób, w jaki stosuje je zBilling.
Zespół zBilling · Revisado el
Terminy, które dziś określają przepisy (Real Decreto-ley 15/2025, zatwierdzony przez Kongres).
Koniec terminu na dostosowanie programów do fakturowania: dziewięć miesięcy od wejścia w życie Orden HAC/1177/2024.
Podatnicy podatku od osób prawnych (Impuesto sobre Sociedades): systemy fakturowania dostosowane przed tą datą (Real Decreto-ley 15/2025).
Samozatrudnieni i pozostali zobowiązani: systemy dostosowane przed tą datą (Real Decreto-ley 15/2025).
Ley 11/2021 o środkach zapobiegania oszustwom podatkowym i ich zwalczania nałożyła na programy do fakturowania obowiązek zapewnienia, że zafakturowanych danych nie da się usunąć ani zmienić. Real Decreto 1007/2023 rozwija ten obowiązek, a Orden HAC/1177/2024 określa specyfikacje techniczne.
Za każdym razem, gdy wystawiasz fakturę, program tworzy rejestr faktury (registro de facturación) z cyfrowym skrótem powiązanym łańcuchowo ze skrótem poprzedniego rejestru, a faktura otrzymuje kod QR. Jeśli program dodatkowo wysyła każdy rejestr do hiszpańskiej Agencji Podatkowej w chwili wystawienia, działa w trybie VERI*FACTU, a jego faktury mogą zawierać adnotację „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” (faktura weryfikowalna na portalu elektronicznym AEAT).
Wysyłanie rejestrów jest dobrowolne: kto ich nie wysyła, musi je podpisywać elektronicznie, prowadzić rejestr zdarzeń i przechowywać je, aby przedstawić je na żądanie AEAT. W obu przypadkach program musi spełniać wymogi rozporządzenia.
Ley 11/2021
Środki antyfraudowe
RD 1007/2023
Rozporządzenie o systemach fakturowania
Orden HAC/1177/2024
Specyfikacje techniczne
Cechy, dzięki którym faktura jest weryfikowalna i niezmienialna.
Każdy rejestr faktury zawiera cyfrowy skrót powiązany łańcuchowo ze skrótem poprzedniego rejestru: każda późniejsza zmiana zostaje wykryta.
Każda faktura wystawiona w systemie fakturowania zawiera kod QR z jej podstawowymi danymi, aby odbiorca mógł ją zweryfikować w AEAT.
W trybie VERI*FACTU program automatycznie przesyła do AEAT każdy rejestr faktury w chwili jej wystawienia.
Rozporządzenie wymaga integralności, przechowywania, dostępności, czytelności, identyfikowalności i niezmienialności rejestrów.
Dla każdej wystawionej faktury tworzony jest jeden rejestr, a dla każdego anulowania kolejny – po kolei i bez luk.
Wystawiasz fakturę lub paragon w zBilling jak zawsze.
Tworzony jest rejestr faktury ze skrótem powiązanym łańcuchowo ze skrótem poprzedniego rejestru.
Rejestr jest wysyłany do AEAT z użyciem Twojego certyfikatu cyfrowego, a AEAT odsyła potwierdzenie (CSV).
Faktura otrzymuje kod QR i adnotację „VERI*FACTU”.
Twój klient może zweryfikować fakturę w AEAT, skanując kod QR.
Jeśli się pomylisz, wystawiasz fakturę korygującą (R1–R5) lub anulujesz fakturę: każda operacja tworzy własny rejestr.
Od 29 lipca 2025 r.
Muszą oferować programy zgodne z rozporządzeniem i potwierdzać to oświadczeniem o zgodności widocznym w samym programie. AEAT nie homologuje programów.
Przed 1 stycznia 2027 r.
Podatnicy podatku od osób prawnych (Impuesto sobre Sociedades), którzy wystawiają faktury w programie komputerowym.
Przed 1 lipca 2027 r.
Samozatrudnieni rozliczający IRPF z tytułu działalności, podmioty w systemie przypisania dochodów (atribución de rentas) i nierezydenci posiadający stały zakład.
Wyłączone są osoby i firmy z siedzibą podatkową w Kraju Basków lub Nawarze (systemy foralne, takie jak TicketBAI) oraz te, które prowadzą rejestry IVA w systemie SII.
Oba spełniają wymogi rozporządzenia; różnią się tym, co program robi z rejestrami.
| Cecha | VERI*FACTU (z wysyłką) | NO VERI*FACTU (bez wysyłki) |
|---|---|---|
| Wysyłka rejestrów do AEAT | Automatyczna, każdego rejestru, przy wystawieniu | Nie są wysyłane; przedstawia się je na żądanie AEAT |
| Podpis elektroniczny każdego rejestru | Nieobowiązkowy: wystarcza skrót | Obowiązkowy |
| Rejestr zdarzeń programu | Niewymagany | Obowiązkowy |
| Adnotacja na fakturze | „VERI*FACTU” lub „Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT” | Brak |
| Kod QR | Tak | Tak |
| Łańcuchowy skrót | Tak | Tak |
| Pozostanie w danym trybie | Co najmniej do końca roku kalendarzowego pierwszej wysyłki | — |
zBilling działa w trybie VERI*FACTU: wysyła każdy rejestr do AEAT z użyciem Twojego certyfikatu.
Na potrzeby rozporządzenia „faktura” obejmuje zarówno fakturę pełną, jak i uproszczoną. Paragon wystawiony przy ladzie tworzy swój rejestr i ma kod QR tak samo jak faktura.
Rozporządzenie o fakturowaniu (Real Decreto 1619/2012, art. 4) dopuszcza fakturę uproszczoną, gdy kwota nie przekracza 400 euro z IVA lub 3 000 euro w działalnościach takich jak m.in. sprzedaż detaliczna, hotelarstwo i gastronomia, fryzjerstwo czy przewóz osób, i nie dopuszcza jej przy niektórych transakcjach, np. dostawach wewnątrzwspólnotowych. Aby sprzedawać na paragony przy ladzie, zobacz POS zBilling.
Nie potrzebujesz wiedzy technicznej ani niczego instalować. Przesyłasz certyfikat cyfrowy, testujesz połączenie ze środowiskiem testowym AEAT i włączasz tryb produkcyjny.
Jeśli wystawiasz niewiele faktur, możesz też skorzystać z darmowej aplikacji AEAT. I nie myl Verifactu z obowiązkową e-fakturą B2B – to odrębny obowiązek.
Art. 201 bis Ley General Tributaria (ordynacji podatkowej) uznaje za poważne naruszenie posiadanie systemów fakturowania, które nie spełniają wymogów lub zostały zmodyfikowane, i przewiduje stałą karę w wysokości 50 000 euro za każdy rok podatkowy. Producentów lub sprzedawców takich systemów karze się kwotą 150 000 euro za każdy rok podatkowy i za każdy rodzaj programu.
To zbiór wymogów, które Real Decreto 1007/2023 stawia programom do fakturowania – rejestry z łańcuchowym skrótem, kod QR i niezmienialność – a w szczególności tryb, w którym program automatycznie wysyła każdy rejestr do AEAT.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami (Real Decreto-ley 15/2025): przed 1 stycznia 2027 r. dla podatników podatku od osób prawnych (Impuesto sobre Sociedades) i przed 1 lipca 2027 r. dla pozostałych. 5 października 2026 r. urząd skarbowy zapowiedział, że planuje przesunięcie na październik 2028 r.; dopóki nie zostanie to opublikowane w BOE, obowiązują terminy z 2027 r.
Nie. Producent potwierdza zgodność programu oświadczeniem o zgodności (declaración responsable), które musi być widoczne w samym programie. Nie ma homologacji ani wcześniejszej rejestracji.
W VERI*FACTU program wysyła każdy rejestr do AEAT i nie musi go podpisywać elektronicznie. W trybie bez wysyłki rejestry się podpisuje, prowadzi się rejestr zdarzeń i przechowuje je, aby przedstawić na żądanie AEAT. zBilling działa w trybie VERI*FACTU.
Tak. Na potrzeby rozporządzenia „faktura” obejmuje fakturę pełną i uproszczoną (paragon). Paragony wystawione w programie także mają kod QR, a w trybie VERI*FACTU ich rejestr jest wysyłany do AEAT.
Nie obowiązuje osób i firm, które mają tam siedzibę podatkową: rozporządzenie stosuje się bez uszczerbku dla systemów foralnych. W Kraju Basków obowiązuje TicketBAI. Jeśli Twoja firma działa w Álava, Bizkaia lub Gipuzkoa, skontaktuj się z nami przed zakupem.
Ley General Tributaria (art. 201 bis) przewiduje stałą karę w wysokości 50 000 euro za każdy rok podatkowy za posiadanie niezgodnych systemów fakturowania oraz 150 000 euro za każdy rok podatkowy i rodzaj programu dla ich producentów lub sprzedawców.
Przesłać certyfikat cyfrowy w sekcji Negocios › Verifactu, przetestować połączenie ze środowiskiem testowym AEAT i włączyć tryb produkcyjny. Od tej chwili każda wystawiona faktura i paragon jest rejestrowana i wysyłana.
Treść informacyjna sprawdzona we wskazanym dniu na podstawie cytowanych źródeł. Nie zastępuje profesjonalnej porady w Twojej sytuacji.
Wypróbuj zBilling przez 20 dni za darmo, bez karty, i podłącz swój certyfikat do środowiska testowego AEAT.
Zacznij 20 dni za darmoBez karty kredytowej. Ceny zawierają IVA.