Cum se calculează totalul unei facturi
Orice factură pornește de la baza impozabilă: prețul a ceea ce vinzi, fără taxe și după reduceri. Pe această bază se calculează două lucruri diferite:
- IVA (TVA-ul spaniol), care se adaugă: este impozitul pe care îl încasezi de la client și pe care apoi îl plătești Fiscului spaniol (Hacienda) prin formularul 303 (modelo 303).
- Reținerea de IRPF, care se scade atunci când se aplică: este un avans din IRPF-ul tău (impozitul spaniol pe venit), pe care clientul îl plătește Fiscului în numele tău (modelo 111) și pe care tu îl deduci în declarația de venit.
Total de încasat = baza impozabilă + IVA − reținerea de IRPF. Reținerea se calculează întotdeauna pe baza impozabilă, niciodată pe totalul cu IVA.
Cotele de IVA în 2026
| Cota | Procent | Se aplică, de exemplu, la |
|---|---|---|
| Standard | 21 % | Majoritatea produselor și serviciilor |
| Redusă | 10 % | Hoteluri și restaurante, transportul de călători și unele alimente, printre altele |
| Super-redusă | 4 % | Pâine, lapte, ouă, fructe, legume, ulei de măsline și alte produse de primă necesitate |
Ca să afli cât IVA conține un preț care îl include deja, împarte la 1 plus cota: un preț de 121 € cu IVA de 21 % are o bază de 121 ÷ 1,21 = 100 € și un IVA de 21 €.
Reținerea de IRPF: 15 % sau 7 %
Profesioniștii care facturează către firme sau către alți profesioniști aplică, de regulă, o reținere de 15 % asupra bazei impozabile (Reglamento del IRPF, art. 95).
Cota de 7 % pentru liber-profesioniștii noi
Cine începe o activitate profesională poate aplica 7 % în anul începerii și în următorii doi ani, cu condiția să nu fi desfășurat nicio activitate profesională în anul dinaintea începerii. Trebuie să comunice acest lucru în scris clientului, care trebuie să păstreze comunicarea semnată.
Facturile către persoane fizice nu au reținere: cine plătește nu este obligat să rețină. Calculatorul include și cotele de 19 % și 0 % pentru alte cazuri; consultă tabelul cotelor de reținere al AEAT dacă nu știi sigur ce cotă ți se aplică.
Exemple rezolvate
Acestea sunt rezultatele pe care le obții cu calculatorul de total al facturii pentru câteva cazuri obișnuite:
| Baza impozabilă | IVA | Reținere IRPF | Total de încasat |
|---|---|---|---|
| 1.000,00 EUR | 21 % = 210,00 EUR | 15 % = − 150,00 EUR | 1.060,00 EUR |
| 1.000,00 EUR | 21 % = 210,00 EUR | 7 % = − 70,00 EUR | 1.140,00 EUR |
| 1.000,00 EUR | 10 % = 100,00 EUR | Fără reținere | 1.100,00 EUR |
| 250,00 EUR | 4 % = 10,00 EUR | Fără reținere | 260,00 EUR |
Cu zBilling nu trebuie să calculezi tu
Când creezi o factură, alegi cota de IVA pentru fiecare linie și, dacă este cazul, reținerea; zBilling calculează baza, valoarea fiecărei cote, reținerea și totalul și pregătește rezumatul de IVA al trimestrului. În plus, fiecare factură se înregistrează cu amprenta și codul QR, conform Verifactu.
Întrebări frecvente
Reținerea de IRPF se calculează pe totalul cu IVA?
Nu. Reținerea se calculează pe baza impozabilă. La o bază de 1.000 €, IVA de 21 % și reținere de 15 %, reținerea este de 150 €, iar totalul de încasat, 1.060 €.
Cât timp pot aplica cota de 7 %?
În anul în care începi activitatea profesională și în următorii doi ani, cu condiția să nu fi desfășurat o activitate profesională în anul dinaintea începerii și să-i comunici acest lucru clientului.
Facturile către persoane fizice au reținere?
Nu. Reținerea o aplică cel care plătește atunci când este obligat să rețină, cum ar fi o firmă sau un profesionist; o persoană fizică nu este obligată.
Cum scot IVA dintr-un preț care îl include deja?
Împarte prețul la 1,21 (dacă IVA este de 21 %), la 1,10 sau la 1,04: rezultatul este baza, iar diferența este IVA.
Aceste calcule îl înlocuiesc pe contabilul meu?
Nu. Sunt calcule orientative pentru o factură. Cazul tău concret (regimul de IVA, scutiri, recargo de equivalencia (suprataxa de echivalență), tipul de activitate) poate schimba rezultatul.
Surse oficiale
- AEAT — Cotele de IVA în 2026 (Tipos impositivos en el IVA 2026, PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), articolul 95 (text consolidat)
- AEAT — Tabelul cotelor de reținere IRPF 2026 (PDF)
Calcule orientative: nu înlocuiesc sfatul unui profesionist pentru cazul tău concret. Mai multe termene în calendarul fiscal.