Ako sa počíta celková suma faktúry
Každá faktúra vychádza zo základu dane: ceny toho, čo predávate, bez daní a po zľavách. Zo základu sa počítajú dve rôzne veci:
- IVA (španielska DPH), ktorá sa pripočítava: je to daň, ktorú účtujete zákazníkovi a potom odvádzate daňovej správe vo formulári modelo 303.
- Zrážka IRPF, ktorá sa odpočítava, ak sa uplatňuje: je to preddavok na vašu daň IRPF (španielska daň z príjmov fyzických osôb), ktorý za vás zákazník odvedie daňovej správe (modelo 111) a ktorý si odpočítate v daňovom priznaní k dani z príjmov.
Suma na úhradu = základ dane + IVA − zrážka IRPF. Zrážka sa vždy počíta zo základu dane, nikdy zo sumy vrátane IVA.
Sadzby IVA v roku 2026
| Sadzba | Percento | Uplatňuje sa napríklad na |
|---|---|---|
| Základná | 21 % | Väčšinu tovarov a služieb |
| Znížená | 10 % | Ubytovacie a stravovacie služby, osobnú dopravu a niektoré potraviny, okrem iného |
| Superznížená | 4 % | Chlieb, mlieko, vajcia, ovocie, zeleninu, olivový olej a ďalšie základné potreby |
Ak chcete zistiť, koľko IVA obsahuje cena, ktorá ju už zahŕňa, vydeľte ju číslom 1 plus sadzba: cena 121 € s IVA 21 % má základ 121 ÷ 1,21 = 100 € a IVA 21 €.
Zrážka IRPF: 15 % alebo 7 %
Profesionáli (slobodné povolania), ktorí fakturujú firmám alebo iným profesionálom, uplatňujú spravidla zrážku 15 % zo základu dane (Reglamento del IRPF – vykonávací predpis k IRPF, čl. 95).
7 % pre nových živnostníkov
Kto začína profesionálnu činnosť, môže uplatňovať 7 % v roku začatia a v dvoch nasledujúcich rokoch, ak v roku pred začatím nevykonával žiadnu profesionálnu činnosť. Musí to písomne oznámiť svojmu zákazníkovi, ktorý si toto podpísané oznámenie musí uschovať.
Faktúry súkromným osobám sa zrážkou nezaťažujú: kto platí, nie je povinný zrážku vykonať. Kalkulačka obsahuje aj 19 % a 0 % pre iné prípady; ak si nie ste istí, ktorá sadzba sa vás týka, pozrite si prehľad sadzieb zrážok AEAT.
Vyriešené príklady
Toto sú výsledky, ktoré dostanete s kalkulačkou celkovej sumy faktúry pre niekoľko bežných prípadov:
| Základ dane | IVA | Zrážka IRPF | Suma na úhradu |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Bez zrážky | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Bez zrážky | 260,00 € |
V zBilling to počítať nemusíte
Pri vytváraní faktúry zvolíte sadzbu IVA pre každý riadok a prípadne aj zrážku; zBilling vypočíta základ, sumy dane pre každú sadzbu, zrážku aj celkovú sumu a pripraví prehľad IVA za štvrťrok. Každá faktúra sa navyše zaeviduje so svojím odtlačkom a QR kódom podľa Verifactu.
Často kladené otázky
Počíta sa zrážka IRPF zo sumy vrátane IVA?
Nie. Zrážka sa počíta zo základu dane. Pri základe 1 000 €, IVA 21 % a zrážke 15 % je zrážka 150 € a suma na úhradu 1 060 €.
Ako dlho môžem uplatňovať 7 %?
V roku, keď začnete profesionálnu činnosť, a v dvoch nasledujúcich rokoch, ak ste v roku pred začatím nevykonávali profesionálnu činnosť a oznámite to svojmu zákazníkovi.
Uplatňuje sa zrážka pri faktúrach súkromným osobám?
Nie. Zrážku vykonáva platiteľ, ak je na to povinný, napríklad firma alebo profesionál; súkromná osoba povinná nie je.
Ako zistím IVA z ceny, ktorá ju už obsahuje?
Vydeľte cenu číslom 1,21 (pri IVA 21 %), 1,10 alebo 1,04: výsledok je základ dane a rozdiel je IVA.
Nahrádzajú tieto výpočty môjho účtovníka?
Nie. Sú to orientačné výpočty pre jednu faktúru. Váš konkrétny prípad (režim IVA, oslobodenia, recargo de equivalencia – vyrovnávacia prirážka, druh činnosti) môže výsledok zmeniť.
Oficiálne zdroje
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artículo 95 (texto consolidado)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (PDF)
Výpočty sú orientačné: nenahrádzajú odborné poradenstvo pre váš konkrétny prípad. Ďalšie termíny nájdete v daňovom kalendári.