Comment se calcule le total d'une facture
Toute facture part de la base imposable : le prix de ce que vous vendez, hors taxes et après remises. Sur cette base, on calcule deux choses distinctes :
- L'IVA (la TVA espagnole), qui s'ajoute : c'est l'impôt que vous facturez à votre client puis reversez au fisc espagnol via le modèle 303.
- La retenue d'IRPF (impôt sur le revenu), qui se déduit lorsqu'elle s'applique : c'est une avance sur votre IRPF que votre client verse au fisc en votre nom (modèle 111) et que vous déduisez dans votre déclaration de revenus.
Total à encaisser = base imposable + IVA − retenue d'IRPF. La retenue se calcule toujours sur la base imposable, jamais sur le total IVA comprise.
Taux d'IVA en 2026
| Taux | Pourcentage | S'applique, par exemple, à |
|---|---|---|
| Normal | 21 % | La plupart des produits et services |
| Réduit | 10 % | Hôtellerie et restauration, transport de voyageurs et certains aliments, entre autres |
| Super-réduit | 4 % | Pain, lait, œufs, fruits, légumes, huile d'olive et autres produits de première nécessité |
Pour savoir combien d'IVA contient un prix qui l'inclut déjà, divisez-le par 1 plus le taux : un prix de 121 € avec une IVA à 21 % a une base de 121 ÷ 1,21 = 100 € et une IVA de 21 €.
Retenue d'IRPF : 15 % ou 7 %
Les professionnels qui facturent des entreprises ou d'autres professionnels appliquent, en règle générale, une retenue de 15 % sur la base imposable (Reglamento del IRPF, art. 95).
Les 7 % des nouveaux indépendants
Toute personne qui démarre une activité professionnelle peut appliquer 7 % l'année du démarrage et les deux suivantes, à condition de n'avoir exercé aucune activité professionnelle l'année précédant le démarrage. Elle doit en informer son client par écrit, et celui-ci doit conserver cette communication signée.
Les factures adressées à des particuliers ne comportent pas de retenue d'IRPF : celui qui paie n'est pas tenu de retenir. Le calculateur inclut aussi 19 % et 0 % pour d'autres cas ; consultez le tableau des taux de retenue de l'AEAT en cas de doute sur celui qui vous correspond.
Exemples résolus
Voici les résultats obtenus avec le calculateur de total de facture pour quelques cas courants :
| Base imposable | IVA | Retenue d'IRPF | Total à encaisser |
|---|---|---|---|
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 15 % = − 150,00 € | 1 060,00 € |
| 1 000,00 € | 21 % = 210,00 € | 7 % = − 70,00 € | 1 140,00 € |
| 1 000,00 € | 10 % = 100,00 € | Sans retenue | 1 100,00 € |
| 250,00 € | 4 % = 10,00 € | Sans retenue | 260,00 € |
Avec zBilling, vous n'avez rien à calculer
En créant une facture, vous choisissez le taux d'IVA de chaque ligne et, le cas échéant, la retenue ; zBilling calcule la base, les montants de chaque taux, la retenue et le total, et prépare le récapitulatif d'IVA du trimestre. Chaque facture est en outre enregistrée avec son empreinte et son QR code conformément à Verifactu.
Questions fréquentes
La retenue d'IRPF se calcule-t-elle sur le total IVA comprise ?
Non. La retenue se calcule sur la base imposable. Avec une base de 1 000 €, une IVA à 21 % et une retenue de 15 %, la retenue s'élève à 150 € et le total à encaisser à 1 060 €.
Pendant combien de temps puis-je appliquer les 7 % ?
L'année où vous démarrez votre activité professionnelle et les deux suivantes, à condition de ne pas avoir exercé d'activité professionnelle l'année précédant le démarrage et d'en informer votre client.
Les factures adressées à des particuliers comportent-elles une retenue ?
Non. La retenue est pratiquée par celui qui paie lorsqu'il est tenu de retenir, comme une entreprise ou un professionnel ; un particulier ne l'est pas.
Comment extraire l'IVA d'un prix qui l'inclut déjà ?
Divisez le prix par 1,21 (pour une IVA à 21 %), 1,10 ou 1,04 : le résultat est la base, et la différence correspond à l'IVA.
Ces calculs remplacent-ils mon comptable ?
Non. Ce sont des calculs indicatifs pour une facture. Votre situation (régime d'IVA, exonérations, recargo de equivalencia, type d'activité) peut modifier le résultat.
Sources officielles
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (PDF)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), article 95 (texte consolidé)
- AEAT — Tableau des taux de retenue de l'IRPF 2026 (PDF)
Calculs indicatifs : ils ne remplacent pas les conseils d'un professionnel pour votre situation. Plus d'échéances dans le calendrier fiscal.