Zo bereken je het totaal van een factuur
Elke factuur begint bij de belastbare grondslag: de prijs van wat je verkoopt, zonder belastingen en na kortingen. Over die grondslag bereken je twee verschillende dingen:
- De IVA (Spaanse btw), die erbij komt: de belasting die je bij je klant int en daarna via modelo 303 aan de Spaanse Belastingdienst afdraagt.
- De IRPF-inhouding, die eraf gaat wanneer die van toepassing is: een voorschot op je IRPF (inkomstenbelasting) dat je klant namens jou aan de Belastingdienst afdraagt (modelo 111) en dat jij verrekent in je aangifte inkomstenbelasting.
Te ontvangen totaal = belastbare grondslag + IVA − IRPF-inhouding. De inhouding wordt altijd berekend over de belastbare grondslag, nooit over het totaal inclusief IVA.
IVA-tarieven in 2026
| Tarief | Percentage | Geldt bijvoorbeeld voor |
|---|---|---|
| Algemeen | 21 % | De meeste producten en diensten |
| Verlaagd | 10 % | Horeca en restaurants, personenvervoer en sommige voedingsmiddelen, onder meer |
| Superverlaagd | 4 % | Brood, melk, eieren, fruit, groenten, olijfolie en andere basisproducten |
Wil je weten hoeveel IVA er in een prijs inclusief IVA zit, deel dan door 1 plus het tarief: een prijs van € 121 inclusief 21% IVA heeft een grondslag van 121 ÷ 1,21 = € 100 en € 21 IVA.
IRPF-inhouding: 15% of 7%
Professionals die factureren aan bedrijven of andere professionals passen in de regel een inhouding van 15% toe op de belastbare grondslag (Reglamento del IRPF, art. 95).
De 7% voor nieuwe zelfstandigen
Wie een beroepsactiviteit start, mag 7% toepassen in het startjaar en de twee jaren daarna, op voorwaarde dat hij in het jaar vóór de start geen enkele beroepsactiviteit heeft uitgeoefend. Dat moet hij schriftelijk aan zijn klant melden, en de klant moet die ondertekende mededeling bewaren.
Facturen aan particulieren hebben geen IRPF-inhouding: wie betaalt, is niet verplicht in te houden. De calculator bevat ook 19% en 0% voor andere gevallen; raadpleeg het overzicht van inhoudingstarieven van de AEAT als je twijfelt welk tarief voor jou geldt.
Uitgewerkte voorbeelden
Dit zijn de uitkomsten van de calculator voor het factuurtotaal in enkele veelvoorkomende gevallen:
| Belastbare grondslag | IVA | IRPF-inhouding | Te ontvangen totaal |
|---|---|---|---|
| € 1.000,00 | 21 % = € 210,00 | 15 % = − € 150,00 | € 1.060,00 |
| € 1.000,00 | 21 % = € 210,00 | 7 % = − € 70,00 | € 1.140,00 |
| € 1.000,00 | 10 % = € 100,00 | Geen inhouding | € 1.100,00 |
| € 250,00 | 4 % = € 10,00 | Geen inhouding | € 260,00 |
In zBilling hoef je dit niet zelf te berekenen
Bij het maken van een factuur kies je het IVA-tarief van elke regel en, als die voor jou geldt, de inhouding; zBilling berekent de grondslag, de bedragen per tarief, de inhouding en het totaal, en stelt het IVA-overzicht van het kwartaal op. Elke factuur wordt bovendien vastgelegd met haar hash en QR-code volgens Verifactu.
Veelgestelde vragen
Wordt de IRPF-inhouding berekend over het totaal inclusief IVA?
Nee. De inhouding wordt berekend over de belastbare grondslag. Bij een grondslag van € 1.000, 21% IVA en 15% inhouding bedraagt de inhouding € 150 en het te ontvangen totaal € 1.060.
Hoe lang mag ik de IRPF-inhouding van 7% toepassen?
In het jaar waarin je je beroepsactiviteit start en de twee jaren daarna, op voorwaarde dat je in het jaar vóór de start geen beroepsactiviteit hebt uitgeoefend en je het aan je klant meldt.
Hebben facturen aan particulieren een IRPF-inhouding?
Nee. De inhouding wordt toegepast door wie betaalt als die verplicht is in te houden, zoals een bedrijf of een professional; een particulier is dat niet.
Hoe haal ik de IVA uit een prijs waarin die al zit?
Deel de prijs door 1,21 (bij 21% IVA), 1,10 of 1,04: de uitkomst is de grondslag en het verschil is de IVA.
Vervangen deze berekeningen mijn boekhouder?
Nee. Het zijn indicatieve berekeningen voor één factuur. Jouw specifieke situatie (IVA-regeling, vrijstellingen, equivalentietoeslag, soort activiteit) kan de uitkomst veranderen.
Officiële bronnen
- AEAT — Tipos impositivos en el IVA 2026 (pdf)
- Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007), artikel 95 (geconsolideerde tekst)
- AEAT — Cuadro de tipos de retención del IRPF 2026 (pdf)
Indicatieve berekeningen: ze vervangen geen professioneel advies voor jouw specifieke situatie. Meer termijnen vind je in de belastingkalender.